Категория: Полезно

Налоги при сделках с недвижимостью




  • Не нравится
  • 0
  • Нравится





  • Налоги при сделках с недвижимостьюПри нотариальном оформлении купли-продажи объекта недвижимости
    При нотариальном оформлении договора отчуждения (то есть при продаже, мене, дарении) Объекта недвижимости оплачивается только работа нотариуса в размере:
    □ детям, в том числе усыновленным, супругам, родителям, полнородным братьям и сестрам, при предъявлении документов, подтверждающих родственные отношения, 0,3% суммы договора, но не менее 300 рублей;
    □ другим лицам в зависимости от суммы договора:
    • до 1 000 000 рублей — 1%, но не менее 300 рублей;
    • до 10 000 000 рублей 10 000 рублей + + 0,75% суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей;
    • свыше 10 000 000 рублей — 77 500 рублей + + 0,5% суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей.

    Нотариус может брать дополнительные суммы за техническую работу. Также дополнительно оплачиваются различные заявления, необходимые при сделке, согласия, отказы, копии.

    При получении Объекта недвижимости в дар
    Если оформляется дарение Объекта, то, кроме пошлины нотариусу, выплачивается и налог. Но с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ в России полностью отменен налог на дарение для членов семей и близких родственников — супругов, родителей и детей, в том числе усыновленных, бабушек, дедушек и внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестер.
    Остальные граждане при получении в подарок недвижимости должны уплатить подоходный налог в размере 13%. До 2006 года налог на дарение составлял от 3% до 40%.

    При наследовании Объекта недвижимости
    Федеральный закон № 78-ФЗ, подписанный президентом РФ 1 июля 2005 года, полностью отменил налог на наследство. По новому закону налог с имущества, переходящего в порядке наследования, не взимается.

    Налоги для продавца после продажи недвижимого имущества
    После продажи недвижимого имущества Продавец обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от полученной суммы. Если продавец владел этой квартирой не менее трех лет, то он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом (в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ) — так называется освобождение от налога.
    То есть через 3 года после получения прав собственности на квартиру ее можно продавать по любой стоимости и не платить налогов. В период до 3-х лет вы не платите налога, если стоимость продаваемого имущества не превышает 1 000 000 рублей, и платите 13% с превышения 1 000 000 рублей.

    «При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
    При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)».


    Будьте осторожны с доходами, полученными по договору уступки прав на договор долевого участия (то есть при перепродаже еще не достроенных квартир). Эти доходы не являются доходами, полученными в результате продажи недвижимости, для них не предоставляется льгот, и вас могут заставить заплатить 13% с полученной суммы.

    Имущественный налоговый вычет для покупателя
    Покупатель также имеет право на имущественный налоговый вычет до 1 000 000 рублей в связи с приобретением Объекта недвижимости.
    Извлечение из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса:

    «Покупатель также имеет право на имущественный налоговый вычет до 1 000 000 рублей в связи с приобретением Объекта недвижимости... в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.


    В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
    □ расходы на разработку проектно-сметной документации;
    □ расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
    □ расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
    □ расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
    □ расходы на подключение к сетям электро-, во-до-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

    В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
    □ расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
    □ расходы на приобретение отделочных материалов;
    □ расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

    Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
    □ при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
    □ при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

    При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

    Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса.
    Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

    Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования».

    Ежегодный налог на недвижимое имущество
    Став собственником Объекта недвижимости, Покупатель будет обязан ежегодно уплачивать налог на недвижимое имущество.
    В соответствии с Инструкцией МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) по применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки устанавливаются в следующих пределах:

    Стоимость имущества Ставка налога
    до 300 тыс. руб. до 0,1%
    от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. от 0,1% до 0,3%
    Свыше 500 тыс. руб. от 0.3% до 2%

    Представительные органы местного самоуправления могут устанавливать ставки в определенных пределах — в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. То есть ставки могут устанавливаться в зависимости от того, жилое это помещение или нежилое, используется для хозяйственных нужд или коммерческих, кирпичные, блочные или деревянные строения, помещения и сооружения и т. п.

    Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» предусматривает обширный перечень категорий граждан, имеющих льготы по уплате указанного налога. Также в нем говорится о том, что представительные органы местного самоуправления (за исключением органов местного самоуправления городов районного подчинения, поселков, сельских округов) имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогам на имущество физических лиц для категорий налогоплательщиков и предусматривать основания для их использования налогоплательщиком.

    Комментарии

    
    Имя:*
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
    *